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18種稅稅費的賬務處理

作者：小夏
發表時間：2022-11-22 14:39:03

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個人所得稅

計算應交時：

借：應付職工薪酬

貸：應交稅費-個人所得稅

繳納時：

借：應交稅費-個人所得稅

貸：銀行存款

企業所得稅

計提分錄：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-企業所得稅

繳納時：

借：應交稅費-企業所得稅

貸：銀行存款

確定遞延所得稅資產和遞延所得稅負債時：

借：所得稅費用

遞延所得稅資產（或貸方）

貸：應交稅費—企業所得稅

遞延所得稅負債（或借方）

消費稅

計算應交時：

借：稅金及附加

貸：應交稅費-應交消費稅

應稅消費品用于在建工程、長期投資等其他方面時：

借：在建工程/營業外支出/固定資產等

貸：應交稅費-應交消費稅

受托加工方代扣繳款時：

借：應收賬款/銀行存款等

貸：應交稅費-應交消費稅

委托加工應稅消費品收回后，直接用于銷售的：

借：委托加工材料/主營業務成本等

貸：應付賬款/銀行存款等

委托加工的應稅消費品收回后用于連續生產應稅消費品：

借：應交稅費-應交消費稅

貸：應付賬款/銀行存款等

繳納時：

借：應交稅費-應交消費稅

貸：銀行存款等

印花稅

計提時：

借：稅金及附加

貸：應交稅費-應交印花稅

繳納時：

借：應交稅費-應交印花稅

貸：銀行存款

資源稅、環保稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、城建稅、文化事業建設稅

計提時：

借：稅金及附加

貸：應交稅費-應交資源稅/環保稅/房產稅/土地使用稅/車船稅/城建稅/文化事業建設稅

繳納時：

借：應交稅費-應交資源稅/環保稅/房產稅/土地使用稅/車船稅/城建稅/文化事業建設稅

貸：銀行存款

土地增值稅

計提兼營房地產業務的企業：

借：稅金及附加

貸：應交稅費-應交土地增值稅

轉讓的國有土地使用權與其地上建筑物及附著物一并在“固定資產”或“在建工程”科目核算的，轉讓時應繳納的分錄：

借：固定資產清理/在建工程

貸：應交稅費-應交土地增值稅

繳納時：

借：應交稅費-應交土地增值稅

貸：銀行存款等

車輛購置稅

繳納時直接計入固定資產：

借：固定資產

貸：銀行存款

耕地占用稅

繳納時不用通過“應交稅費”科目來核算：

借：在建工程/無形資產等

貸：銀行存款

契稅

繳納時直接計入固定資產或無形資產：

借：固定資產/無形資產

貸：銀行存款

殘疾人就業保證金

計提時：

借：管理費用-殘疾人就業保證金

貸：應交稅費-殘疾人就業保證金

繳納時：

借：應交稅費-殘疾人就業保證金

貸：銀行存款

水利建設基金

計提時：

借：管理費用-水利建設基金

貸：應交稅費-水利建設基金

繳納時：

借：應交稅費-水利建設基金

貸：銀行存款

聯系人:（工商代辦）專員小盧
電話：19968118924
地址：廣西萬利財稅管理有限公司
網址：www.bjxylyqc.cn

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