老師，我們公司屬于有限合伙企業，由2個合伙人，一個是自然人合伙人，一個是法人合伙人，請問合伙企業本身是不是納稅義務人？合伙企業本身不是納稅義務人。合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人。合伙企業以其合伙人為納稅主體，對于存在多層合伙架構的，適用穿透規則，其最終投資人為納稅義務人。第二條規定，合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人。合伙企業合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙企業是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。第三條規定，合伙企業生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。老師，我們公司屬于有限合伙企業，經常提到合伙企業“先分后稅”，是不是合伙企業有了所得，不分配就不需要計算合伙人的稅？
不是的。這里的“分”并不是直接分配所得的意思，而是一個計算過程。即在稅收處理上，將合伙企業的所得按相關規定計算至每個合伙人個人名下，以合伙人作為納稅主體計算納稅所得。無論合伙企業是否實際分配，均需按照合伙比例計算合伙人當年實現的應納稅所得額和經營所得的個人所得稅。對于合伙企業生產經營實現的利潤，不用直接繳稅，而是根據合伙協議約定比例，確定每個合伙人頭上的應該納稅所得額，從而去計算所得稅，這種模式叫“先分后稅”。但需注意的是利潤即使留存在企業，不實際分配，也是要視同分配計算納稅。老師，我們公司屬于有限合伙企業，合伙人屬于自然人，請問合伙企業是否屬于合伙人個人所得稅的扣繳義務人？合伙企業不是合伙人個人所得稅的扣繳義務人，根據財稅[2000]91號文規定，合伙企業應當為自然人合伙人代為申報個人所得稅。目前有的地區的合伙企業在申報個稅的時候，需要填寫所有自然人合伙人的身份證信息，并且要求關聯銀行卡，稅金將直接從個人賬戶扣除，不再由合伙企業代繳。不同地區的要求不一樣。老師，我們公司屬于有限合伙企業，若是有了經營所得，合伙人的納稅地點在哪？1、自然人合伙人從合伙企業取得的生產經營所得，由合伙企業向企業實際經營管理所在地主管稅務機關申報繳納投資者應納的個人所得稅。2、法人合伙人從合伙企業分配的所得，應當并入合伙人年度所得總額，在合伙人登記注冊地主管稅務機關核算繳納。假設M股權投資中心（有限合伙）2021年度取得經營所得1000萬元。請問ABC以及甲乙合伙人各自如何繳納所得稅？M（有限合伙）的1000萬元所得按比例分給A、B、C三個合伙人：1.A有限責任公司分得500萬元所得，作為投資收益并入應納稅所得額計算繳納企業所得稅，假設A公司沒有任何別的收入和費用，則企業所得稅=500*25%=125萬元；2.C自然人分得200萬元所得，按5%～35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅=200*35%-6.55=60.45萬元；3.B有限合伙企業分得300萬元所得，應當按比例分給甲、乙兩位合伙人，由合伙人各自繳納所得稅。甲合伙人個人所得稅=300*40%*20%-1.05=22.95萬元乙合伙人個人所得稅=300*60%*20%-1.05=34.95萬元
免責聲明：
以上素材及內容由小編通過網絡渠道整理，如有侵權，請聯系小編處理。
【南寧工商注冊、南寧代辦公司、南寧公司注冊、代辦營業執照、公司變更、公司注銷、各類許可證代辦】
南寧市 玉林市 北海市 梧州市 崇左市 百色市 貴港市 柳州市 桂林市 防城港市 賀州市 河池市 來賓市 欽州市
地址: 廣西萬利財稅管理有限公司
電話：19994401793(微信同號)
網址：www.bjxylyqc.cn
聯系人：工商代辦盈盈
